Hangi Çalışanlar Ücret Gelirleri için Vergi Beyanında Bulunmalı?

Ücret, Gelir Vergisi Kanunu’na göre işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para veya ayni menfaatler (örneğin konut, araç gibi) olarak tanımlanmaktadır.

Türkiye’de ücret gelirleri genel olarak tevkifat yoluyla, yani işveren tarafından maaştan kesilen gelir vergisiyle vergilendirilmektedir. Bu nedenle çoğu çalışan ek bir beyanname vermek zorunda değildir. Ancak bazı özel durumlarda çalışanların yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekir.

1. Tek İşverenden Elde Edilen Ücret Gelirleri

·         2024 yılı için tek işverenden elde edilen ve kesinti yapılmış ücret geliri 3.000.000 TL’yi (2025 yılı için 4.300.000 TL) aşarsa çalışan yıllık beyanname vermek zorundadır.

·         Bu tutarın altında kalan gelirler için beyanname verilmesine gerek yoktur.

Örnek:Bir çalışan 2024 yılında tek işverenden yıllık 3.600.000 TL gelir elde etmişse, Mart 2025’te yıllık beyanname vermelidir.

2. Birden Fazla İşverenden Elde Edilen Ücret Gelirleri

·         Birden fazla işverenden ücret alan çalışanlar için ikinci ve sonraki işverenden alınan ücretlerin toplamı 230.000 TL’yi (2025 yılı için 330.000 TL) aşıyorsa tüm ücret gelirleri beyan edilmek zorundadır.

·         Ayrıca toplam ücret geliri 3.000.000 TL’yi (2025 yılı için 4.300.000 TL) aşarsa, ikinci işverenden alınan ücretler sınırın altında kalsa bile beyanname verilir.

·         Çalışanlar, hangi ücretin birinci işverenden alınan gelir sayılacağına kendileri karar verebilir.

3. Tevkifata Tabi Olmayan Ücretler

Eğer çalışan, tevkifata tabi tutulmamış bir ücret geliri elde etmişse (örneğin yurtdışından alınan bazı ödemeler), bu gelir asgari ücretin yıllık vergi matrahını aşarsa mutlaka beyan edilmelidir.

4. Dar Mükellef Çalışanlar

Türkiye’de çalışmayan ancak Türkiye’den ücret geliri elde eden dar mükellef kişiler, gelirleri tamamen tevkif yoluyla vergilendirilmişse ayrıca beyanname vermek zorunda değildir.

5. Beyanname Dönemi ve Sonuçları

·         2024 yılına ilişkin beyannameler 1 Mart – 7 Nisan 2025 tarihleri arasında verilecekti.

·         Eksik veya hiç beyan yapılmazsa, vergi daireleri tarafından gecikme faizi ve cezalarla birlikte tahsilat yapılabilir.

Çalışanlar İçin Özet

·         Tek işverenden 2024 yılında 3 milyon TL’yi aşan ücret geliri elde edenler beyanname verecek.

·         Birden fazla işverenden ücret alanlarda, ikinci işverenden elde edilen ücret 230 bin TL’yi aşıyorsa tüm gelir beyan edilecek.

·         Toplam ücret 3 milyon TL’yi aşarsa, ikinci işverenden alınan ücret düşük olsa bile beyanname zorunlu.

·         Beyan dönemi: 1 Mart – 7 Nisan 2025.

Çalışanların bu sınırları bilmesi, sonradan karşılaşabilecekleri cezalı tarhiyatların önüne geçecektir.

Kaynak: https://www.gib.gov.tr/vergi-konulari/1_bireysel/11_ucret_geliri/11